2024年享受税收优惠政策的软件企业清单申报

近日国家发展改革委、工信部等五部门发文要求做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作。

申报时间：

2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2024年需重新申报。申请列入清单的企业应于2024年3月25日至4月16日在信息填报系统

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软件企业申报材料清单（复印件须加盖企业公章）：

1.企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等；（可提供相应查询网址）

2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度较后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关证明材料；

3.企业开发销售的主要软件产品列表（名称/重点领域/对应销售（营业）收入规模）；其中申报公有云服务软件企业应明确区分列明企业公有云、私有云、混合云收入；

4.企业具有所申报领域相应的已授权发明**不少于 2 项（企业为**权利人），相应领域计算机软件著作权登记证书不少于 2 项（均应具备对应的测试报告）的证明材料；

5.经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等）和软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；研究开发费用按财税〔2015〕119 号文及国家税务总局 2017 年第 40 号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告；其中申报嵌入式软件企业应明确企业软硬件收入情况，并提供合同、发票等软件收入比例不低于 50%的证明材料（不要求提供全部合同，仅需提供能证明符合申报条件的大额合同及合同中的必要内容）；

6.汇算清缴年度与申报领域相关的合同列表（包含甲乙方、单价、总金额、交易内容、签约和付款时间等信息），以及发票等销售凭证；

7.与主要客户签订的两份代表性销售合同复印件；

8.税务鉴证报告等可说明企业符合应纳税所得额条件的证明材料；

9.企业具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）的证明材料；10.省级发展改革委（工业和信息化主管部门）要求出具的其他材料。

关于“测试报告”的办理：

“测试报告”可提供由第三方检测机构出具的软件测试报告，或软件产品登记测试报告。

腾创实验室（广州）有限公司拥有CMA检测证书，是独立的第三方软件检测机构，服务覆盖北京、广东、江苏 、浙江、湖北、广西、四川、内蒙古、黑龙江、吉林、辽宁等28个地区，出具的软件产品登记测试报告，是企业两免三减半、软件产品增值税即征即退、**产品认定、**企业认定、工业软件APP、《中小企业创新基金》、《科技项目验收》、《科技成果鉴定》、《自主创新产品认定》、《首版次软件产品评定》、《创新产品评价》、《高新技软件产品增值税即征即退申办的重要证明材料，欢迎来电咨询~~

软件产品登记测试报告的测试依据：

GB/T25000.51-2016《系统与软件工程系统与软件质量要求和评价（SQuaRE）第51部分：就绪可用软件产品（RUSP）的质量要求和测试细则》。